ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту решения Собрания представителей сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский «О бюджете сельского поселения Алькино района Похвистневский на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к проекту решения Собрания представителей сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский «О бюджете сельского поселения Алькино района Похвистневский на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
В представленном проекте решения Собрания представителей сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский «О бюджете сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – решение) доходы бюджета поселения запланированы:
на 2019 год в размере 8798,8 тыс. рублей;
на 2020 год в размере 7626,9 тыс. рублей;
на 2021 год в размере 8149,2 тыс. рублей.
расходы бюджета поселения запланированы:
на 2019 год в размере 9176,7 тыс. рублей;
на 2020 год в размере 8050,8 тыс. рублей;
на 2021 год в размере 8624,0 тыс. рублей.
бюджет поселения запланирован с дефицитом:
на 2019 год в размере 377,9 тыс. рублей;
на 2020 год в размере 423,9 тыс. рублей;
на 2021 год в размере 474,8 тыс. рублей.
При составлении решения использовались следующие показатели:
- прогноз социально-экономического развития сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский Самарской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов;
- основные характеристики бюджета поселения текущего года;
- оценка ожидаемого исполнения бюджета поселения текущего года.
ДОХОДЫ
Прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения рассчитан исходя из ожидаемых поступлений 2018 года.
С учетом указанных изменений прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения составил:
на 2019 год – 3779,0 тыс. рублей;
на 2020 год – 4239,0 тыс. рублей;
на 2021 год – 4748,0 тыс. рублей.
Для расчета прогнозных показателей по основным доходным источникам использованы показатели базового варианта прогноза социально-экономического развития на 2019 – 2021 годы, разработанного Администрацией сельского поселения Алькино.
Для расчета поступлений налога на доходы физических лиц на
2018 – 2020 годы использован показатель роста фонда оплаты труда, который соответственно по годам составил 105,5%, 105,8%, 106,5%.
Основным источником доходов бюджета поселения является земельный налог.
Распределение доходов на 2019-2021 годы в разрезе видов (подвидов) доходов представлено в приложении 1 к пояснительной записке.
Источники финансирования дефицита, муниципальный долг и заимствования
Муниципальный долг поселения Алькино по состоянию на 01.01.2019г. составляет 0 руб. Программа муниципальных внутренних заимствований проекта бюджета поселения на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (далее – Программа) не предусматривает привлечение и погашение новых заимствований в целях покрытия дефицита бюджета поселения.
Расходы на обслуживание муниципального долга сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский в 2019 - 2021 годах не предусматриваются.
В 2019-2021 годах предоставление муниципальных гарантий сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский Самарской области не предусмотрены.
Объем бюджетных ассигнований на исполнение гарантий по возможным гарантийным случаям в 2019 -2021 годах за счет источников финансирования дефицита бюджета поселения – 0 тыс. руб.
РАСХОДЫ
С учетом прогнозируемого объема поступлений и источников финансирования дефицита бюджета поселения общий объем расходов на 2019 год сформирован в сумме 9176,7 тыс. рублей, что на 3963,4 тыс. рублей меньше объема текущего года.
Расходная часть бюджета поселения формировалась с учетом необходимости:
- реализации принятых публичных нормативных обязательств и мер социальной поддержки населения, выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы;
- сохранения социальной направленности бюджета;
- привлечения средств областного бюджета;
- оптимизации расходов.
Структура расходов бюджета поселения в разрезе разделов классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2019 год имеет следующий вид. (подробная информация представлена в приложении к пояснительной записке)
Структура расходов бюджета поселения в разрезе разделов классификации расходов
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Наименование раздела |
2018 год план тыс. рублей |
Удель-ный вес, % |
2019 год (проект), тыс. рублей |
Удель-ный вес, % |
||
Сумма |
Рост/ снижение |
|||||
тыс. руб. |
в % |
|||||
Общегосударственные вопросы |
2108,6 |
16,0 |
2382,4 |
273,8 |
13,0 |
26,0 |
Национальная оборона |
207,9 |
1,6 |
- |
-207,9 |
- |
- |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
89,0 |
0,7 |
576,9 |
487,9 |
548,2 |
6,3 |
Национальная экономика |
1878,0 |
14,3 |
2084,2 |
206,2 |
11,0 |
22,7 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
7544,3 |
57,4 |
1488,3 |
-6056,0 |
-80,3 |
16,2 |
Культура и кинематография |
1206,1 |
9,2 |
2532,2 |
1326,1 |
109,9 |
27,6 |
Социальная политика |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Физическая культура и спорт |
96,2 |
0,7 |
97,7 |
1,5 |
1,6 |
1,1 |
Средства массовой информации |
10,0 |
0,1 |
15,0 |
5,0 |
50 |
0,1 |
Всего расходов |
13140,1 |
100,0 |
9176,7 |
-3963,4 |
-30,2 |
100,0 |
Проектом бюджета поселения предусмотрено финансирование 1 муниципальной программы сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский. Объем программных расходов бюджета в 2019 году составит 4042,1 тыс. рублей, а их доля в общем объеме расходов бюджета достигнет практически 44,0%.
Главный специалист по ведению бухгалтерского учета
и составлению бюджетной отчётности Ф.И.Байдюкова
Приложение 1
к пояснительной записке к проекту
решения Собрания представителей
сельского поселения Алькино
муниципального района Похвистневский
«О бюджете сельского поселения Алькино
2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
Прогноз поступления доходов в бюджет поселения Алькино муниципального района Похвистневский на 2019-2021 гг.
тыс. руб.
|
Наименование доходов |
2019 год |
2020 год |
2021 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
00010000000000000000 |
Налоговые и неналоговые доходы |
3779,0 |
4239,0 |
4748,0 |
00010100000000000000 |
Налоги на прибыль, доходы |
263,0 |
279,0 |
297,0 |
18210102000010000110 |
Налог на доходы физических лиц |
263,0 |
279,0 |
297,0 |
18210102010 010000110
|
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации |
263,0 |
263,0 |
297,0 |
00010500000 000000000 |
Налоги на совокупный доход |
127,0 |
130,0 |
133,0 |
18210503010010000110 |
Единый сельскохозяйственный налог |
127,0 |
130,0 |
133,0 |
00010302000010000110 |
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации |
1795,0 |
2153,0 |
2553,0 |
10010302230010000110 |
Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты |
673,0 |
780,0 |
923,0 |
10010302240010000110 |
Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты |
5,0 |
5,0 |
6,0 |
10010302250010000110 |
Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты |
1208,0 |
1513,0 |
1791,0 |
10010302260010000110 |
Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты |
-91,6 |
-145,0 |
-167,0 |
00010600000000000000 |
Налоги на имущество |
1514,0 |
1597,0 |
1685,0 |
18210601000000000110 |
Налог на имущество физических лиц |
360,0 |
396,0 |
436,0 |
18210601030100000110 |
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений |
360,0 |
396,0 |
436,0 |
18210606000000000110 |
Земельный налог |
1154,0 |
1201,0 |
1249,0 |
18210606030 030000110 |
Земельный налог с организаций |
281,0 |
292,0 |
3040 |
18210606033 100000110 |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
281,0 |
292,0 |
304,0 |
18210606040 000000110 |
Земельный налог с физических лиц |
873,0 |
909,0 |
945,0 |
18210606043 100000110 |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
873,0 |
909,0 |
945,0 |
00010800000000000000 |
Государственная пошлина |
12,0 |
12,0 |
1,2 |
00010804000010000110 |
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий (за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации) |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
52410804020011000110 |
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
00011100000000000000 |
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
68,0 |
68,0 |
68,0 |
00011105000000000120 |
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) |
68,0 |
68,0 |
68,0 |
90211105030000000120 |
-Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов гос. власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений) |
68,0 |
68,0 |
68,0 |
90211105035100000120 |
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
68,0 |
68,0 |
68,0 |
00020000000000000000 |
Безвозмездные поступления |
5019,8 |
3387,9 |
3401,2 |
00020200000000000000 |
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ |
5019,8 |
3387,9 |
3401,2 |
00020201000000000151 |
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований |
2644,8 |
1087,9 |
1101,2 |
00020201001000000151 |
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности |
2644,8 |
1087,9 |
1101,2 |
52420201001101000151 |
Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности за счёт средств бюджета района |
2591,5 |
1034,6
|
1047,9 |
52420201001102000151 |
Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности за счёт областного бюджета |
53,3 |
53,3 |
53,3 |
524202019991101000151 |
Прочие дотации бюджетам сельских поселений |
- |
- |
- |
000202020000000000000 |
Субсидии бюджетам бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии) |
2375,0 |
2300,0 |
2300,0 |
00020202999000000151 |
Прочие субсидии |
2375,0 |
2300,0 |
2300,0 |
52420202999000000151 |
Прочие субсидии бюджетам сельских поселений |
2375,0 |
2300,0 |
2300,0 |
|
ВСЕГО ДОХОДОВ |
6993,7 |
6283,6 |
6420,3 |
Приложение 2
к пояснительной записке к проекту
решения Собрания представителей
сельского поселения Алькино
муниципального района Похвистневский
«О бюджете сельского поселения Алькино
муниципального района Похвистневский
на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
Структура расходов бюджета поселения Алькино муниципального района Похвистневский на 2019-2021 гг.
тыс. руб.
РзПр |
Наименование раздела, подраздела |
2019 год |
2020 год |
2021 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
0100 |
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ |
2382,4 |
2262,4 |
2408,6 |
0102 |
Функционирование органа местного самоуправления |
615,6 |
615,6 |
615,6 |
0104 |
Функционирование местных администраций |
1646,8 |
1646,8 |
1646,8 |
0111 |
Резервный фонд |
120,0 |
0,0 |
146,2 |
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
|
|
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
576,9 |
83,1 |
133,1 |
0309 |
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона |
26,0 |
26,0 |
26,0 |
0310 |
Обеспечение пожарной безопасности |
506,4 |
12,6 |
62,6 |
0314 |
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности |
44,5 |
44,5 |
44,5 |
0400 |
Национальная экономика |
2084,2 |
2433,2 |
2833,2 |
0405 |
Сельское хозяйство и рыбаловство |
205,0 |
196,0 |
196,0 |
0409 |
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
1879,2 |
2237,2 |
2637,2 |
0412 |
Другие вопросы в области национальной экономики |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0500 |
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО |
1488,3 |
1349,2 |
1175,9 |
0502 |
Коммунальное хозяйство |
315,3 |
315,3 |
352,7 |
0503 |
Благоустройство |
1173,0 |
1033,9 |
823,2 |
0800 |
Культура и кинематография |
2532,2 |
1666,4 |
1644,3 |
0801 |
Культура |
2532,2 |
1666,4 |
1644,3 |
1100 |
Физическая культура и спорт |
97,7 |
97,7 |
97,7 |
1101 |
Физическая культура |
97,7 |
97,7 |
97,7 |
1200 |
Средства массовой информации |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
1202 |
Периодические издания, утвержденные органами законодательной и исполнительной власти |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
|
ВСЕГО |
9176,9 |
7907,0 |
8307,8 |
|
Условно утверждённые расходы |
- |
143,8 |
316,2 |
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
9176,9 |
8050,8 |
8624,0 |
СПРАВКА
к проекту решения Собрания представителей сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский «О бюджете сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998г. №145-ФЗ
2. Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 06.10.2003г. №131-ФЗ.
3. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000г. №117-ФЗ
4. Приказ Минфина РФ от 01.07.2013г. №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».
5. Проект Закона Самарской области «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»
6. Устав сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский Самарской области, принят решением Собрания представителей сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский от 13.05.2014г. № 93, зарегистрирован Управлением министерства юстиции Российской Федерации по Самарской области от 05.06.2014 г.
7. Решение Собрания представителей сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в сельском поселении Алькино муниципального района Похвистневский от 30.03.2017г. № 64
8. Постановление Администрации сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский «О порядке ведения реестра расходных обязательств сельского поселения» от 15.10.2013г. № 62а
Финансово – экономическое обоснование к проекту решения Собрания представителей сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский «О бюджете сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»
Доходы
Прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов определен с учётом ожидаемых поступлений в 2018 году, показателей базового варианта прогноза социально-экономического развития поселения на 2019-2021 гг., а также прогноза главных администраторов доходов бюджета поселения.
Налоговые доходы
Налоги на прибыль, доходы
К указанному виду налоговых доходов относится налог на доходы физических лиц.
Для расчета поступлений налога на доходы физических лиц на 2019-2021гг. использован показатель роста фонда оплаты труда, который соответственно по годам составил 105,5%, 105,8%, 106,5%.
Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет поселения на 2019 год составит 263,0 тыс. руб.
Прогноз поступлений указанного налога на 2020 – 2021 год составит соответственно:
2020 год – 279,0 тыс. руб.
2021 год – 297,0 тыс. руб.
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимых на территории Российской Федерации
В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012г. № 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» начиная с 01.01.2014 г. установлены отчисления от акцизов на нефтепродукты:
2019 год – 1795,0 тыс. руб.
2020 год – 2153,0 тыс. руб.
2021 год – 2553,0 тыс. руб.
Единый сельскохозяйственный налог
Прогноз поступлений единого сельскохозяйственного налога доход на 2019 год рассчитан в размере ожидаемых поступлений 2018 года с учетом поступлений за предыдущие 3 года:
2019 год – 127,0 тыс. руб.
2020 год – 130,0 тыс. руб.
2021 год – 133,0 тыс. руб.
Налог на имущество физических лиц
Прогноз поступлений налога на имущество физических лиц в бюджет поселения рассчитан исходя из налоговой базы (кадастровая стоимость) и начислений, согласно отчета налогового органа по форме 5-МН за 2017 год с применением K роста на 2019 год в размере 110 %, 2020 – 110 %, на 2021 – 110 %:
2019 год – 360,0 тыс. руб.
2020 год – 396,0 тыс. руб.
2021 год – 436,0 тыс. руб.
Земельный налог
Прогноз земельного налога на 2019 год определен исходя из ожидаемых поступлений от физических и юридических лиц за 2018 год с применением K роста на 2019 год в размере 104 %, на 2020 год – 104 %, на 2021 год - 104 %.
Прогноз поступлений земельного налога в бюджет поселения:
2019 год – 1154,0 тыс. руб.
2020 год – 1201,0 тыс. руб.
2021 год – 1249,0 тыс. руб.
Государственная пошлина
Прогноз поступлений государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий на 2019 год рассчитан в размере ожидаемых поступлений 2018 года с учетом поступлений за предыдущие 3 года:
2019 год – 12,0 тыс. руб.
2020 год – 12,0 тыс. руб.
2021 год – 12,0 тыс. руб.
Неналоговые доходы
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
Прогноз указанных доходов на 2019-2021 гг. основан на данных главных администраторов соответствующих поступлений и включает в себя поступление следующих источников:
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества автономных учреждений) определены исходя из действующих в 2018 году договоров аренды и норматива отчислений в размере 100%:
2019 год – 68,0 тыс. руб.
2020 год – 68,0 тыс. руб.
2021 год – 68,0 тыс. руб.
Расходы
Расходная часть проекта бюджета сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский на 2019 год и на период 2020 и 2021 годов формировалась на основе реестра расходных обязательств сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский.
В проекте решения учитывался объем средств, предусмотренный нормативными правовыми актами сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский или договорами (соглашениями), заключенными от имени сельского поселения Алькино муниципального района Похвистневский, на 2019-2021 годы.
Источники финансирования дефицита бюджета поселения
Бюджет сельского поселения Алькино на 2019 год сформирован с предельным дефицитом 377,9 тыс. руб., на 2020 - 2021 годы 423,9 тыс. руб. и 474,8 тыс. руб. соответственно.
Главный специалист по ведению бухгалтерского учета
и составлению бюджетной отчётности Ф.И.Байдюкова